О чем речь? Налог на роскошь (на автомобили) – дополнительный коэффициент, на который умножается расчетное значение транспортного налога. Это происходит в том случае, если машина стоит дороже 10 млн рублей и ей не более 10 лет.
На что обратить внимание? С 2023 года действуют новые правила начисления, так как раньше пороговое значение стоимости было в 3 млн рублей. Для удобства был создан перечень моделей на сайте Минпромторга РФ, однако отсутствие автомобиля в нем еще не гарантирует возможность не платить налог на роскошь.
Понятие налога на роскошь
Налог на роскошь представляет собой повышенный стандартный транспортный налог для тех граждан, у кого в собственности находятся люксовые автомобили. Увеличение налога для таких ТС было введено в 1.01.2024, объясняется это решение тем, что обеспеченные владельцы машин должны выплачивать в бюджет больше, чем остальные. Собранные денежные средства поступают в региональную казну.
Ранее налог на роскошь на автомобили выплачивали собственники ТС, цена которых превышала 3 000 000 руб. К примеру, москвичи за «Инфинити» Q60 с мощностью мотора 211 л. с. платили ежегодно 15 087 рублей. Данный автомобиль стоит больше трех миллионов рублей, это значит, что к размеру налога прибавляли еще 10 %.
Для определения транспортного налога мощность ТС в лошадиных силах умножается на налоговую ставку, которая установлена региональной властью.
Когда авто стоило больше 3 миллионов рублей, для расчета налога на роскошь на автомобили до 2024 года в эту формулу добавлялся повышающий коэффициент. Тогда размер налоговых выплат увеличивался в 1,1-3 раза.
Рассчитаем, сколько надо было заплатить налога на роскошь на люксовые автомобили. Для этого есть простая формула:
Налог на роскошь = количество л. с. × налоговая ставка × коэффициент
Коэффициент варьируется в диапазоне от 1,1 до 3.
К примеру, для «Инфинити» Q60 мощностью 211 л. с. ставка в столице составляет 65 рублей. До 2024 года действовал лимит в 3 млн рублей, поэтому этот автомобиль облагался по повышенной ставке с коэффициентом 1,1.
Перемножаем все значения:
211 × 65 × 1,1 = 15 086,5 рубля
Выполняем округление полученного числа, итого налоговые выплаты составят 15 087 рублей.
С 2024 года был отменен повышенный налог для собственников машин, если стоимость ТС меньше 10 млн. Это относится к налогам, выплачиваемым автовладельцами за 2024 г. Кроме того увеличился коэффициент, теперь он составляет 3, но была изменена формула расчета.
Далее рассмотрим, как рассчитывается налог на транспорт, если у вас люксовая машина, к примеру «Бентли Bentayga Onyx» с бензиновым мотором, которая находится у вас во владении 7 лет, мощность мотора – 608 лошадиных сил, при этом собственник имеет московскую прописку. Данное ТС относится к категории машин средней цены от 10 до 15 млн, выпущенные не больше 10 лет назад. По данному авто применяется повышающий коэффициент.
По закону столицы налоговая ставка составляет 150 руб. за 1 л. с. (закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).
В результате стоимость налога на роскошь на автомобили такого класса составит:
608 л. с. × 150 руб. × 3 = 273 600 руб.
Как определить, нужно ли платить налог на роскошь за автомобиль
Ведомство, которое публикует перечень дорогих легковых авто, – Министерство промышленности и торговли РФ. Минпромторг до 31 марта каждый год предоставляет утвержденный список автомобилей, налог по которым определяется с повышающим коэффициентом.
Непосредственно список выполнен в виде таблицы, состоящей из шести столбцов. Также перечень группируется по маркам машин. В разрезе определенной модели и версии авто можно найти информацию по типу и объему мотора, количестве лет, прошедших с года выпуска.
Искать нужно по марке и модели авто, поиск можно выполнить непосредственно на сайте министерства, одновременно нажав клавиши Ctrl и F. Также можно скачать список на ПК.
К примеру, налог на машину «Лексус» LC 500, выпущенную год назад, с бензиновым мотором объемом 4969 куб. см можно посмотреть в разделе «Стоимость в диапазоне от 10 млн до 15 млн рублей». Налог будет в 3 раза больше, чем у более дорогой модели либо идентичной, но более старой машины.
Чтобы понять, какой налог на роскошь на автомобили надо платить, берите в расчет параметры авто. Когда все параметры совпадают, налог будет определяться с коэффициентом 3.
Все машины из списка подразделяются на 2 категории:
- Первая категория – это легковые машины, цена которых составляет 10-15 млн рублей, выпущенные не более 10 лет назад.
- Вторая категория – легковые машины дороже 15 млн рублей, выпущенные не более 20 лет назад.
При определении списка автомобилей, на которые распространяется налог на роскошь, учитывается год выпуска, а не дата приобретения физическим лицом. К примеру, в 2024 году вы можете стать собственником БМВ, выпущенной более 15 лет назад.
Также не играет роли цена, по которой вы купили авто. К примеру, выпущенный в 2022 году «Мерседес AMG E534 MATIC» купе объемом мотора 2999 куб. см был приобретен за 1 млн рублей, но налог на него будет рассчитывать с трехкратным увеличением.
Важно, чтобы все технические параметры выбранной марки попадали в соответствующую категорию.
Кроме того, необходимо грамотно определить год выпуска авто. Многие собственники машин уверены, что если в ПТС прописана дата декабрь 2022 года, то возраст машины начинают считать с января 2023-го. Но в реальности при определении повышающего коэффициента месяц выпуска не имеет значения. Учитывается лишь год. Таким образом, если автомобиль выпущен в 2022 году, этот год зачитывается как полный.
Оплата налога на роскошь на автомобили физических и юридических лиц
Как выплачивают налог юридические лица
Компания выплачивает транспортный налог по всем машинам, владельцем которых она является согласно, ст. 358 Налогового кодекса России. На протяжении года необходимо делать авансовые платежи, если это указано в региональном законе, согласно п. 2 ст. 363 Налогового кодекса РФ. Сроки внесения авансовых платежей единые вне зависимости от города, в котором находится фирма:
- за I квартал – до 28.04;
- за II квартал – до 28.07;
- за III квартал – до 28.10.
Когда дата выплат приходится на выходной, срок уплаты переносится на следующий рабочий день.
Налог за год нужно заплатить до 28 февраля года, который следует за истекшим годом (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ).
Декларацию по транспортному налогу можно не сдавать. Как осуществляется сверка: ИФНС пришлет сообщение с рассчитанным налогом (п. 4 ст. 363 Налогового кодекса РФ). Если компания сочтет, что сумма неверная, направляем в ИФНС пояснения с собственным расчетом в течение 20 рабочих дней. При верном расчете можно не отвечать ФНС.
Компания должна уведомить о переведенных денежных средствах и взносах, включая налог на роскошь, если есть автомобили, попадающие под него.
Как выплачивают транспортный налог физические лица
Граждане (включая ИП) уплачивают налог на автомобили, основываясь на уведомлениях из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ). Уведомление за истекший год будет направлено в августе или сентябре следующего года. Его высылают в бумажном виде либо размещают в ЛК налогоплательщика на портале Федеральной налоговой службы. Выплатить налог нужно до 1 декабря согласно п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ.
ФНС автоматически определяет размер налога на авто, учитывая повышающий коэффициент. Однако рекомендуется перепроверить данные, чтобы не допустить ошибку.
Сложные ситуации с оплатой налога на роскошь за автомобили
Когда модель вашего ТС не указана в перечне Минпромторга, но подходит по параметрам тем машинам, что значатся в этом списке, в России вам придется уплачивать налог на роскошь на свой автомобиль.
Это требование было сформировано в Верховном суде при решении спорной ситуации между юридическим лицом и ФНС.
Следует отметить, что принятое судебное решение привело в шок юристов. Судья учитывал то, что важно не наименование машины, прописанной в перечне, а цена ТС. Ранее действовало такое правило, что если модели авто нет в списке Минпромторга, то собственник может не платить налог на роскошь.
Ситуация с упомянутым прецедентом развивалась так. ФНС провела проверку организации в части уплаты транспортного налога за 2019 год, по итогам которой руководство привлекли к ответственности. Инспектор посчитал, что машины, указанные в декларации, должны облагаться налогом на роскошь. В результате была доначислена крупная сумма в 500 000 руб., компанию оштрафовали на 50 000 руб. Юридическое лицо подало исковое заявление в судебную инстанцию для обжалования.
Однако арбитражные суды первой и апелляционной инстанций признали сумму налога правильной, так как указанные модели авто подходят по параметрам тем машинам, что прописаны в перечне Минпромторга, несмотря на то что их названия там не указаны.
С данным решением не согласилась кассационная инстанция. Арбитражный суд Московского округа сообщил, что, если определенная модель авто отсутствует в списке, владелец не должен уплачивать налог на роскошь. Судебные акты были отменены, а дело отправлено на рассмотрение.
Последнее решение было обжаловано ФНС непосредственно в Верховном суде, где было решено, что использование повышающего коэффициента при определении налога на роскошь зависит от нескольких параметров: цены автомобиля и года выпуска.
Судья сообщил, что даже если в списке нет точного соответствия авто по марке и модели или же если машина дороже, собственник все равно должен заплатить налог на роскошь.
В рассматриваемой ситуации названия моделей авто имели отличия в комплектации. Однако нижестоящие суды установили, что они соответствуют моделям, прописанным в списке. К примеру, «Тойота Лэнд Крузер 200 Elegance» (D4) с мотором 4461 куб. см имеет такие же параметры, как модель «Тойота LC 200 4.5D Comfort» с дизельным мотором объемом 4461 куб. см, которая указана под номером 374 списка автомобилей не старше трех лет и средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей.
В результате Верховным судом было отменено решение кассационного суда, а решения судов первой и апелляционной инстанций остались в силе.
В Налоговом кодексе РФ указано, что список машин, за которые нужно платить налог на роскошь, определяет Минпромторг. Это значит, что если ваша машина не прописана в данном перечне, то на нее не распространяется повышающий коэффициент. Однако в рассматриваемой ситуации авто было такой же марки и модели, отличия заключались лишь в комплектации. Несмотря на это Верховный суд решил, что машины идентичны и собственник должен заплатить налог на роскошь.
Льготы на оплату налога на роскошь
Транспортный взнос не нужно уплачивать, если мощность авто не более 200 лошадиных сил. Сюда же можно отнести сельхозтехнику и машины, оборудованные для людей с ограниченными возможностями.
Также налог не взимается со следующих категорий граждан:
- герои СССР и РФ;
- инвалиды боевых действий и ВОВ;
- ветераны труда;
- награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды первой и второй группы (если машина одна);
- инвалиды третьей группы (если так решили власти региона);
- многодетные семьи.
Освобождены от налогов собственники, чьи автомобили находятся в розыске. Льгота начинает действовать с месяца угона при подаче объявления в розыск и до месяца, когда машина будет возвращена.
Для того чтобы использовать льготу и освободиться от уплаты налога на роскошь, потребуется оформить заявление, образцы размещены ниже:
Скачать бланк заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу
Скачать образец заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу
Для подачи заявления можно поступить следующим образом:
- пойти в налоговую;
- выслать заявление онлайн на портале ФНС;
- отправить заявление бумажным письмом с уведомлением.
К заявлению прикладывается вся необходимая документация, чтобы подтвердить право на льготу, к примеру справку об инвалидности, справку о составе семьи. Заявление будет рассмотрено через месяц.
Часто задаваемые вопросы о налоге на роскошь на автомобили
Как оплатить налог на роскошь?
Налог на роскошь на автомобили вы сможете оплатить:
- лично в банковском отделении по квитанции;
- online на портале налоговой службы;
- через электронный кошелек.
Каких машин касаются изменения?
Изменения, которые начали действовать с 2023 года, относятся к машинам, купленным после 1.01.2022. К примеру, «Ниссан GT-R» c двигателем мощностью 570 л. с., приобретенный в 2021 году, по цене относится к категории 5-10 млн руб. В течение пяти лет собственник авто будет выплачивать налог в размере 150 рублей за лошадиную силу плюс повышающий коэффициент. Если же человек купил такую машину за аналогичную стоимость после 1.01.2022, то налог на роскошь платить не придется.
Стоит ли избегать налога на роскошь?
При нарушении законного требования на всю сумму налога будет начислена пеня согласно требованию, содержащемуся в ст. 75 Налогового кодекса России.
Также в ст. 122 Налогового кодекса РФ прописаны меры наказания за неуплату либо частичную уплату налога на роскошь, если:
- была занижена налоговая база;
- налог рассчитан неправильно;
- налицо неправомерные действия либо бездействие.
Размер санкций может отличаться:
- 20 % от неуплаченной суммы налога на роскошь на автомобили, если нарушение было совершено по неосторожности;
- 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора), если вы нарушили закон преднамеренно.
С 2023 года размер налога на роскошь за автомобиль определяется по новым требованиям. Важно внимательно изучить перечень Минпромторга, если вы планируете приобрести люксовую машину.
Источник: rad-star.ru